APPLICATION N° 1
1° – Calculez la durée du cycle d’exploitation de chaque U.C
Boutique de vêtements: la fin du cycle intervient lorsque les ventes sont encaissées à la fin du stockage soit une durée de 90 jours.
Magasin d’informatique: la fin du cycle intervient lorsque les ventes sont encaissées à la fin du stockage auquel s’ajoute la durée du crédit client 60 + 15 soit une durée de 75 jours.
Magasin de produits frais: la fin du cycle intervient au moment du règlement des fournisseurs soit une durée de 30 jours.
2° – Indiquez si le cycle d’exploitation génère un besoin ou une ressource de financement et de combien de jours.
Boutique de vêtements: stockage – crédit fournisseurs soit 90-30 = 60 jours de BESOIN.
Magasin d’informatique: stockage + crédit clients – crédit fournisseurs soit 60 +15 -45 =30 jours de BESOIN.
Magasin de produits frais: stockage – crédit fournisseurs soit 5 – 30 = – 25 soit 25 jours de RESSOURCE
APPLICATION N° 2
1° – Présentez les étapes du cycle d’exploitation
- étape 1: l’achat à crédit
- étape 2: la vente à la fin de la période de stockage de 15 jours
- étape 3: l’encaissement de la vente au bout de 15 + 30 = 45 jours
- étape 4: le règlement des fournisseurs au bout de 60 jours
2° – Calculez la durée du cycle d’exploitation
La durée du cycle d’exploitation correspond au nombre de jours nécessaires pour atteindre la dernière étape du cycle, c’est à dire ici le règlement des fournisseurs, soit 60 jours.
3° – Calculez en nombre de jours le besoin ou la ressource de financement
la formule de calcul: stockage + crédit clients – crédit fournisseurs soit 15 + 30 – 60= – 15 ce qui correspond à une ressource de financement de 15 jours.
APPLICATION N° 3
1° – Présentez les étapes du cycle d’exploitation pour chaque catégorie de clients.
Clients professionnels
étape 1: achats de marchandises.
étape 2: vente à la fin de la période de stockage de 10 jours.
étape 3: règlement des fournisseurs pour les achats à crédit au bout de 30 jours.
étape 4 : encaissement de la vente à la fin de la durée du crédit clients au bout de: stockage + durée du crédit client soit 30 + 10= 40 jours.
Clients particuliers
étape 1: achats de marchandises.
étape 2: vente et encaissement de la vente à la fin de la période de stockage au bout de 15 jours
étape 3: règlement des fournisseurs au bout de 30 jours
2 ° – Calculez en nombre de jours le besoin ou la ressource de financement pour chaque catégorie de clients
Clients professionnels
Stockage + crédit clients – crédit fournisseurs soit 15 +20 – 30= + 5 soit un besoin de financement de 5 jours
Clients particuliers
stockage – crédit fournisseurs = 15 – 30 = – 15 soit une ressource de financement de 15 jours.
3° – Proposez des actions pour réduire le besoin en financement du cycle d’exploitation.
On peut agir sur 3 leviers:
- réduire la durée de stockage.
- négocier un allongement du crédit obtenu des fournisseurs.
- réduire la durée du crédit accordé aux clients.