Cycle d’exploitation: corrigés

APPLICATION N° 1

1° – Calculez la durée du cycle d’exploitation de chaque U.C

Boutique de vêtements: la fin du cycle intervient lorsque les ventes sont encaissées à la fin du stockage soit une durée de 90 jours.

Magasin d’informatique: la fin du cycle intervient lorsque les ventes sont encaissées à la fin du stockage auquel s’ajoute la durée du crédit client 60 + 15 soit une durée de 75 jours.

Magasin de produits frais: la fin du cycle intervient au moment du règlement des fournisseurs soit une durée de 30 jours.

2° – Indiquez si le cycle d’exploitation génère un besoin ou une ressource de financement et de combien de jours.

Boutique de vêtements: stockage – crédit fournisseurs soit 90-30 = 60 jours de BESOIN.

Magasin d’informatique: stockage + crédit clients – crédit fournisseurs soit 60 +15 -45 =30 jours de BESOIN.

Magasin de produits frais: stockage – crédit fournisseurs soit 5 – 30 = – 25 soit 25 jours de RESSOURCE

APPLICATION N° 2

1° – Présentez les étapes du cycle d’exploitation

  • étape 1: l’achat à crédit
  • étape 2: la vente à la fin de la période de stockage de 15 jours
  •  étape 3: l’encaissement de la vente au bout de 15 + 30 = 45 jours
  • étape 4: le règlement des fournisseurs au bout de 60 jours

2° – Calculez la durée du cycle d’exploitation

La durée du cycle d’exploitation correspond au nombre de jours nécessaires pour atteindre la dernière étape du cycle, c’est à dire ici le règlement des fournisseurs, soit 60 jours.

3° – Calculez en nombre de jours le besoin ou la ressource de financement

la formule de calcul: stockage + crédit clients – crédit fournisseurs soit 15 + 30 – 60= – 15 ce qui correspond à une ressource de financement de 15 jours.

APPLICATION N° 3

1° – Présentez les étapes du cycle d’exploitation pour chaque catégorie de clients.

Clients professionnels

étape 1: achats de marchandises.

étape 2: vente à la fin de la période de stockage de 10 jours.

étape 3: règlement des fournisseurs pour les achats à crédit au bout de 30 jours.

étape 4 : encaissement de la vente à la fin de la durée du crédit clients au bout de:  stockage + durée du crédit client soit 30 + 10= 40 jours.

Clients particuliers

étape 1: achats de marchandises.

étape 2: vente et encaissement de la vente à la fin de la période de stockage au bout de 15 jours

étape 3: règlement des fournisseurs au bout de 30 jours

2 ° – Calculez en nombre de jours le besoin ou la ressource de financement  pour chaque catégorie de clients

Clients professionnels

Stockage + crédit clients – crédit fournisseurs soit 15 +20 – 30= + 5 soit un besoin de financement de 5 jours

Clients particuliers

stockage – crédit fournisseurs = 15 – 30 = – 15 soit une ressource de financement de 15 jours.

3° – Proposez des actions pour réduire le besoin en financement du cycle d’exploitation.

On peut agir sur 3 leviers:

  • réduire la durée de stockage.
  • négocier un allongement du crédit obtenu des fournisseurs.
  • réduire la durée du crédit accordé aux clients.